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事前公開

衡水市審計局審計項目審理辦法(試行)

發布日期:2017-11-0107:34:58 來源:事前公開 浏覽次數: 字體:[ ]

 

 

第一條 爲了進一步加強審計項目質量控制,切實履行審理職責,規範審理行爲,依據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《中華人民共和國國家審計准則》等有關規定,結合我局實際,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于我局各業務科直接實施的審計項目審理工作。

業務科直接實施的專項調查項目,依法出具審計報告、作出審計決定、出具移送處理書的也適用本辦法。

業務科出具的彙總的審計綜合報告和專題報告以及反映審計結果的其它行政公文不適用本辦法。

第三條 本辦法所稱審理,是指法制科依據審計法及其實施條例、國家審計准則以及其他有關規定,對業務科提交的審計項目資料進行審查,提出書面審理意見的行爲。

第四條 法制科審理應在10個工作日之內完成。

審理時間從審理人員審簽審理受理單開始,到審理人員向業務科室提交審理意見書結束。

遇有統一組織的重大審計項目或者需集中審理審計項目等特殊情形的,經主管局長批准後,審理期限可以適當延長。

第五條 省局統一組織多個審計組共同實施一個審計項目或者分別實施同一類審計項目,可以安排兩人共同承辦審理工作,並確定主審、協審。

第六條 審計項目審理采取報送審理的方式進行。必要時,審理人員可以提前介入,了解審計項目的相關情況。

提前介入的審理人員,不得參與相關審計項目的實施工作。

第七條 業務科應將下列資料提交法制科進行審理:

(一)審計通知書

(二)審計工作方案、審計實施方案及調整方案;

(三)審計記錄、審計證據;

(四)社會審計機構出具的審計報告;

(五)審計組的審計報告(征求意見稿)及其送達回證;

(六)被審計單位對審計組的審計報告的書面意見;

(七)審計組對被審計單位意見采納情況的書面說明;

(八)業務科的複核意見書;

(九)複核修改後的審計報告、審計決定書、審計移送處理書;

(十)審計評價、定性、處理、處罰、建議適用的法規和其他規範性文件;

(十一)其他相關資料。

業務科按規定程序將複核修改後的審計報告、審計決定、審計移送處理書和審計實施方案及調整方案、業務科的複核意見、審計項目審理受理單(審理受理單格式見附件2);同時將審計記錄、審計證據等其它書面材料報送法制科。(業務科的複核意見的格式見附件1)

第八條 法制科審理人員在3個工作日內對接收的審理資料進行初步審查,對符合條件的簽發審理受理單,初步審查時間不計算在審理期限之內。

經初步審查,業務科提交審理的相關資料不完整的,法制科應當通知限期補正。補正資料的時間不計算在審理期限之內。

審理人員未能在3個工作日內審簽審理受理單的,應當說明理由。

第九條 法制科審理時,應當就有關事項與審計組及相關業務部門進行溝通,充分交換意見,全面了解相關情況。

以下三種情況,審計組的審計報告在書面征求被審計單位意見之前,如召開交換意見會的,應當提前2天通知法制科,法制科視情況安排審理人員參加。

(一)根據對項目的了解,審理人員認爲需要參加交換意見會的;

(二)局領導要求參加的;

(三)審計組認爲需要參加的。

經局領導批准,審理人員可以直接到被審計單位向相關人員核實相關情況。

第十條 審理機構以審計實施方案及調整方案爲基礎,重點關注審計實施的過程及結果,主要審理下列內容:

(一)審計實施方案確定的審計事項是否完成;

(二)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;

(三)主要事實是否清楚、相關證據是否適當、充分;

(四)適用法律法規和標准是否適當;

(五)評價、定性、處理處罰意見是否恰當;

(六)審計程序是否符合規定。

第十一條 審理人員提出初步審理意見,與業務科溝通後,將審計結果類業務文書退還業務科修改,修改時間不計入審理時間。

業務科根據初步審理意見對相關審計結果類業務文書進行修改後,提交審理人員。審理人員應當及時提請法制科處長召開審理會議,進行集體研究討論。

第十二條 審理會議由法制科長主持,法制科有關人員參加。必要時,可以吸收審計組及其所在業務科有關人員、其他業務科相關人員和聘請的專家參加。

在審理過程中,遇有適用國家法律法規及專業技術等複雜問題時,應征求有關部門或者專業技術人員的意見。

第十三條 經審理後,審理人員根據審計項目具體情況,可以對審計報告、審計決定書進行修改。

第十四條 法制科應當記錄審理的主要過程和結果,對審理發現的主要問題提出審理意見,將審理後的業務文書和審理意見書退回業務科。(審理意見書格式見附件3)

第十五條 業務科根據業務文書中標注的修改意見以及審理意見書,對業務文書進行修改,並出具審理意見采納說明(審理意見采納說明格式見附件4)。

業務科將修改後的業務文書、審理意見采納說明提交法制科。

    第十六條 法制科將審理意見書、審理意見采納說明報送分管業務科的局領導,同時報送局長,分別由業務科和法制科歸入審計檔案和審理檔案。其它審計項目資料及時退回業務科。

    第十七條 審理完畢的審計項目,按規定召開審計業務會議。

第十八條 經業務會研究的審計項目,由業務科根據業務會議記錄,起草審計業務會議決定,經主持審計業務會議的領導或主管領導簽發後,據以修改審計報告、審計決定書、移送處理書,按照規定及時辦理發文手續。

經局長授權,不需要召開業務會的審計項目,主管局領導審定後,業務科按照規定程序及時辦理發文手續。

第十九條 審計移送處理書在審計期間出具的,應當進行審理,並出具審理意見書,審理程序按前述規定辦理。

第二十條  本辦法自印發之日起試行,由審計局法制科負責解釋。原《衡水市審計局複核審理制度》同時廢止。

 

附件:1.審計複核意見書

2.審理受理單

3.審理意見書

4.審理意見采納說明

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件1   

                 審計複核意見書

 

被審計單位名稱:

審計項目:

業務科主要複核以下內容:1.審計依據是否充分;2.審計目標是否實現;3.審計實施方案確定的審計事項是否完成;4.審計發現的重大問題是否在審計報告中反映;5.事實是否清楚、數據是否正確;6.審計證據是否適當、充分;7.審計評價、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當,適用法律法規和標准是否適當;8. 是否需要對被審計單位提出改進建議,提出的建議是否針對性強和便于操作;9被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員提出的合理意見是否采納;10. 有關業務文書中的內容表述、數據勾稽關系、字詞使用及文書格式等是否清晰、規範等;11.需要複核的其他事項。

複核意見:

 

 

 

 

                                 業務科長簽字(蓋章)

                               年    月    日

 

附件2

審理受理單

被審計單位:

審計項目:

主辦科室:

 

提交審理資料目錄

頁數

備注

1

審計通知書及送達回證;

 

 

2

審計工作方案、審計實施方案及調整;

 

 

3

審計記錄、審計證據;

 

問題明細,網上可以嵌入式

4

社會審計機構出具的審計報告;

 

 

5

審計組的審計報告(征求意見稿)及送達回證;

 

 

6

被審計單位對審計組的審計報告的書面意見;

 

 

7

審計組對被審計單位意見采納情況的書面說明;

 

 

8

業務科對審計組的審計報告出具的書面複核意見;

 

 

9

複核修改後的審計報告、審計決定書;

 

 

10

審計評價、定性、處理、處罰、建議適用的法規和其他規範性文件;

 

 

11

其他相關資料。

 

 

提交人:                      提交時間:        

接受人:                      接受時間:

(審理人員未在3日內審簽的理由:.......)

 

 

附件3

 

審 理 意 見 書

 

 

 

 

衡審法理?20**?*號

                                             

被審計單位:

審計項目:

主辦科室:

審理意見:

 

 

 

 

                              審理人員:

                              法制科長:

                            ****年**月**日

 

(本審理意見書一式四份:一份報局長;一份報業務科的主管局長;一份由業務科歸入審計項目檔案;一份由法制科存檔。)

 

 

 

附件4

 

審理意見采納說明

 

被審計單位:

審計項目:

主辦科室:

    經過(進一步核實審計證據……),業務科室名稱,經研究,做如下采納說明:

一、關于審理意見書(文號)……(問題序號問題表述)的采納情況

二、……

三、……

   (需要補充證據的問題,應當將補充的證據資料提交法制科核實確認)

                            審計組長簽名:

                            業務科室負責人:

                             ****年**月**日

 

(本審理意見采納說明一式四份:一份报局长;一份报业务科的主管局长;一份由业务科归入审计项目档案;一份由法制科存档。)

 

 

 

第一條 爲了進一步加強審計項目質量控制,切實履行審理職責,規範審理行爲,依據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《中華人民共和國國家審計准則》等有關規定,結合我局實際,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于我局各業務科直接實施的審計項目審理工作。

業務科直接實施的專項調查項目,依法出具審計報告、作出審計決定、出具移送處理書的也適用本辦法。

業務科出具的彙總的審計綜合報告和專題報告以及反映審計結果的其它行政公文不適用本辦法。

第三條 本辦法所稱審理,是指法制科依據審計法及其實施條例、國家審計准則以及其他有關規定,對業務科提交的審計項目資料進行審查,提出書面審理意見的行爲。

第四條 法制科審理應在10個工作日之內完成。

審理時間從審理人員審簽審理受理單開始,到審理人員向業務科室提交審理意見書結束。

遇有統一組織的重大審計項目或者需集中審理審計項目等特殊情形的,經主管局長批准後,審理期限可以適當延長。

第五條 省局統一組織多個審計組共同實施一個審計項目或者分別實施同一類審計項目,可以安排兩人共同承辦審理工作,並確定主審、協審。

第六條 審計項目審理采取報送審理的方式進行。必要時,審理人員可以提前介入,了解審計項目的相關情況。

提前介入的審理人員,不得參與相關審計項目的實施工作。

第七條 業務科應將下列資料提交法制科進行審理:

(一)審計通知書

(二)審計工作方案、審計實施方案及調整方案;

(三)審計記錄、審計證據;

(四)社會審計機構出具的審計報告;

(五)審計組的審計報告(征求意見稿)及其送達回證;

(六)被審計單位對審計組的審計報告的書面意見;

(七)審計組對被審計單位意見采納情況的書面說明;

(八)業務科的複核意見書;

(九)複核修改後的審計報告、審計決定書、審計移送處理書;

(十)審計評價、定性、處理、處罰、建議適用的法規和其他規範性文件;

(十一)其他相關資料。

業務科按規定程序將複核修改後的審計報告、審計決定、審計移送處理書和審計實施方案及調整方案、業務科的複核意見、審計項目審理受理單(審理受理單格式見附件2);同時將審計記錄、審計證據等其它書面材料報送法制科。(業務科的複核意見的格式見附件1)

第八條 法制科審理人員在3個工作日內對接收的審理資料進行初步審查,對符合條件的簽發審理受理單,初步審查時間不計算在審理期限之內。

經初步審查,業務科提交審理的相關資料不完整的,法制科應當通知限期補正。補正資料的時間不計算在審理期限之內。

審理人員未能在3個工作日內審簽審理受理單的,應當說明理由。

第九條 法制科審理時,應當就有關事項與審計組及相關業務部門進行溝通,充分交換意見,全面了解相關情況。

以下三種情況,審計組的審計報告在書面征求被審計單位意見之前,如召開交換意見會的,應當提前2天通知法制科,法制科視情況安排審理人員參加。

(一)根據對項目的了解,審理人員認爲需要參加交換意見會的;

(二)局領導要求參加的;

(三)審計組認爲需要參加的。

經局領導批准,審理人員可以直接到被審計單位向相關人員核實相關情況。

第十條 審理機構以審計實施方案及調整方案爲基礎,重點關注審計實施的過程及結果,主要審理下列內容:

(一)審計實施方案確定的審計事項是否完成;

(二)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;

(三)主要事實是否清楚、相關證據是否適當、充分;

(四)適用法律法規和標准是否適當;

(五)評價、定性、處理處罰意見是否恰當;

(六)審計程序是否符合規定。

第十一條 審理人員提出初步審理意見,與業務科溝通後,將審計結果類業務文書退還業務科修改,修改時間不計入審理時間。

業務科根據初步審理意見對相關審計結果類業務文書進行修改後,提交審理人員。審理人員應當及時提請法制科處長召開審理會議,進行集體研究討論。

第十二條 審理會議由法制科長主持,法制科有關人員參加。必要時,可以吸收審計組及其所在業務科有關人員、其他業務科相關人員和聘請的專家參加。

在審理過程中,遇有適用國家法律法規及專業技術等複雜問題時,應征求有關部門或者專業技術人員的意見。

第十三條 經審理後,審理人員根據審計項目具體情況,可以對審計報告、審計決定書進行修改。

第十四條 法制科應當記錄審理的主要過程和結果,對審理發現的主要問題提出審理意見,將審理後的業務文書和審理意見書退回業務科。(審理意見書格式見附件3)

第十五條 業務科根據業務文書中標注的修改意見以及審理意見書,對業務文書進行修改,並出具審理意見采納說明(審理意見采納說明格式見附件4)。

業務科將修改後的業務文書、審理意見采納說明提交法制科。

    第十六條 法制科將審理意見書、審理意見采納說明報送分管業務科的局領導,同時報送局長,分別由業務科和法制科歸入審計檔案和審理檔案。其它審計項目資料及時退回業務科。

    第十七條 審理完畢的審計項目,按規定召開審計業務會議。

第十八條 經業務會研究的審計項目,由業務科根據業務會議記錄,起草審計業務會議決定,經主持審計業務會議的領導或主管領導簽發後,據以修改審計報告、審計決定書、移送處理書,按照規定及時辦理發文手續。

經局長授權,不需要召開業務會的審計項目,主管局領導審定後,業務科按照規定程序及時辦理發文手續。

第十九條 審計移送處理書在審計期間出具的,應當進行審理,並出具審理意見書,審理程序按前述規定辦理。

第二十條  本辦法自印發之日起試行,由審計局法制科負責解釋。原《衡水市審計局複核審理制度》同時廢止。

 

附件:1.審計複核意見書

2.審理受理單

3.審理意見書

4.審理意見采納說明

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件1   

                 審計複核意見書

 

被審計單位名稱:

審計項目:

業務科主要複核以下內容:1.審計依據是否充分;2.審計目標是否實現;3.審計實施方案確定的審計事項是否完成;4.審計發現的重大問題是否在審計報告中反映;5.事實是否清楚、數據是否正確;6.審計證據是否適當、充分;7.審計評價、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當,適用法律法規和標准是否適當;8. 是否需要對被審計單位提出改進建議,提出的建議是否針對性強和便于操作;9被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員提出的合理意見是否采納;10. 有關業務文書中的內容表述、數據勾稽關系、字詞使用及文書格式等是否清晰、規範等;11.需要複核的其他事項。

複核意見:

 

 

 

 

                                 業務科長簽字(蓋章)

                               年    月    日

 

附件2

審理受理單

被審計單位:

審計項目:

主辦科室:

 

提交審理資料目錄

頁數

備注

1

審計通知書及送達回證;

 

 

2

審計工作方案、審計實施方案及調整;

 

 

3

審計記錄、審計證據;

 

問題明細,網上可以嵌入式

4

社會審計機構出具的審計報告;

 

 

5

審計組的審計報告(征求意見稿)及送達回證;

 

 

6

被審計單位對審計組的審計報告的書面意見;

 

 

7

審計組對被審計單位意見采納情況的書面說明;

 

 

8

業務科對審計組的審計報告出具的書面複核意見;

 

 

9

複核修改後的審計報告、審計決定書;

 

 

10

審計評價、定性、處理、處罰、建議適用的法規和其他規範性文件;

 

 

11

其他相關資料。

 

 

提交人:                      提交時間:        

接受人:                      接受時間:

(審理人員未在3日內審簽的理由:.......)

 

 

附件3

 

審 理 意 見 書

 

 

 

 

衡審法理?20**?*號

                                             

被審計單位:

審計項目:

主辦科室:

審理意見:

 

 

 

 

                              審理人員:

                              法制科長:

                            ****年**月**日

 

(本審理意見書一式四份:一份報局長;一份報業務科的主管局長;一份由業務科歸入審計項目檔案;一份由法制科存檔。)

 

 

 

附件4

 

審理意見采納說明

 

被審計單位:

審計項目:

主辦科室:

    經過(進一步核實審計證據……),業務科室名稱,經研究,做如下采納說明:

一、關于審理意見書(文號)……(問題序號問題表述)的采納情況

二、……

三、……

   (需要補充證據的問題,應當將補充的證據資料提交法制科核實確認)

                            審計組長簽名:

                            業務科室負責人:

                             ****年**月**日

 

(本審理意見采納說明一式四份:一份报局长;一份报业务科的主管局长;一份由业务科归入审计项目档案;一份由法制科存档。)

 

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